Как рассчитывается земельный налог для юридических лиц

Калькулятор для расчета земельного налога для юридических лиц

Как рассчитывается земельный налог для юридических лиц

Предприятие, осуществляя свою деятельность, может использовать землю и получать в результате этого доход. В этом случае оно обязано платить земельный налог. До 2017 года его сумма была незначительной, но затем все изменилось.

Налоговая база

Главные изменения коснулись способа начисления. Ранее размер налога определялся по балансовой стоимости участка. С начала 2017 года сумма, которую должно оплатить юридическое лицо, вычисляется по кадастровой стоимости.

Изменения затронули не все регионы страны. Новая система была введена лишь в 29 субъектах. Правительство приняло решение сделать послабление для того, чтобы нововведение не стало шоком для компаний.

Во-первых, в пилотных регионах будет проведено апробирование системы. Результаты будут тщательно изучены. После этого будет проведена корректировка расчетов, если этого потребует ситуация.

Во-вторых, введена дифференцированная ставка. Возрастать она будет постепенно. Планируется, что увеличение налога произойдет не сразу, а займет примерно 5 лет. Каждый год сумма будет увеличиваться примерно на 20%, компании полностью начнут оплачивать земельный налог к 2020 году.

Планируется, что средства, которые поступили от оплаты налога, будут оставаться в субъекте. Они пойдут на развитие инфраструктуры региона.

Большинство вопросов у налогоплательщиков вызывает определение кадастровой стоимости участка. Узнать ее можно на сайте Росреестра, либо направив в территориальное отделение соответствующий запрос. Заявитель получит на руки справку.

Налоговая ставка

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните: Москва+7(499)350-80-59, Санкт-Петербург+7(812)309-94-01.

Налог на землю должны платить все юридические лица, которые имеют в собственности официально оформленные участки, либо пользуются ими бессрочно. При расчетах учитывается не только их кадастровая стоимость, но и налоговая ставка, действующие в данный момент в регионе.

Ставка не должна превышать 0,3% для следующих участков:

  • Сельскохозяйственные земли, используемые для производства сельскохозяйственной продукции.
  • Территории, которые заняты объектами жилищного фонда. Земли, занятые инженерными коммуникациями ЖКХ, либо приобретенные или полученные для того, чтобы осуществлять на них жилищную застройку.

Ставка 1,5% устанавливается для земель всех остальных видов. Это могут быть территории, которые используются для получения прибыли.

Региональные власти получили право устанавливать налоговые ставки. Они могут их снизить, либо повысить. Но в любой ситуации значения не должны превышать те, которые установлены в Налоговом кодексе.

Местные власти могут дифференцировать ставку, основываясь на разделении земель на категории. Ставка может зависеть от местонахождения объекта, наличия разрешений на использование территории.

Муниципалитет имеет право регулировать величину налога в своем регионе, но конечная ставка будет зависеть от вида использования земельного надела.

Налоговая база определяется организацией самостоятельно. Компания должна осуществлять расчеты, основываясь на сведениях, полученных из государственного кадастра. Земельный участок может быть разделен на доли, тогда организация владеет частью земли. В этом случае налоговая база определяется пропорционально. Учитывается то, сколько долей принадлежит юридическому лицу.

Если территория находится в совместной собственности, то налоговая база определяется в равных долях.

Как рассчитать размер налога на калькуляторе

Формула для расчета земельного налога представлена в ст. 396 НК:

Сумма налога = Кадастровая стоимость земли х действующая ставка

Если кадастровая стоимость территорий пока не определена, в формулу можно ввести нормативную стоимость.

Также для расчета вы можете воспользовать удобным калькулятором, представленным ниже:

Пример №1

Организация владеет участком земли, который относится к категории сельскохозяйственных земель. Стоимость надела составляет 100 тыс. руб. Рассчитать сумму налога можно следующим образом:

100000 х 0,3 = 300

Следовательно, размер ежегодного налога составляет 300 руб.

Пример №2

Имеется участок 314 кв. м. Этот надел на 1/3 принадлежит ООО «Сибснаб», остальная часть находится в собственности ООО «Нефертити». Кадастровая стоимость территории 900000 руб. Для «Сибснаба» ставка налога составляет 1,5%.

Размер земельного налога для ООО «Сибснаб» вычисляется следующим образом:

  1. Сначала нужно определить кадастровую стоимость надела, находящегося в собственности «Сибснаба»:
    900000 х 1/3 = 300000 руб.;
  2. Нужно вычислить сумму налога:
    300000 х 1,5% = 4500 руб.

Обычно власти региона вводят квартальные платежи. В этом случае земельный налог будет рассчитываться частями. Когда квартал будет заканчиваться, компании должны делать авансовый платеж. Формула для него следующая:

Сумма налога = Кадастровая стоимость земли х действующая ставка х ¼.

Можно сказать, что каждый квартал предприятие будет платить четверть от годовой суммы. В этом случае порядок платежей будет накопительным. Окончательный платеж можно будет рассчитать, вычтя уплаченные авансовые платежи из общей суммы налога.

Влияние кадастровой стоимости

Кадастровая стоимость оказывает большое влияние на размер налога. Все дело в том, что она является публичным эквивалентом. В теории она должна соответствовать рыночной стоимости, но на практике ситуация другая.

В результате кадастровая стоимость часто выше рыночной. Это происходит потому, что при проведении оценки особенности земельного участка не учитывается.

Специалисты заявляют, что продать надел за сумму, которая равна кадастровой стоимости, очень сложно.

Технические ошибки кадастровой стоимости

На величину налога могут оказать влияние и технические ошибки. Это неточности, которые допускает кадастровый инженер, проводя работы на участке.

Чтобы восстановить справедливость, организации должны обратиться в территориальное управление Росреестра. Жалобы нужно отправить в комиссию, которая занимается рассмотрением споров о результатах определения кадастровой стоимости.

Это нужно сделать до 1 октября. Например, чтобы изменить налог за 2016 год, подать заявление нужно до 1 октября 2017.

Изменение кадастровой стоимости в меньшую сторону позволит снизить платежи. Пересмотреть кадастровую стоимость можно через суд. Иск подают по поводу бездействия комиссии, либо для того, чтобы оспорить ее решения.

Расчет налога при льготах

Юридические лица могут пользоваться льготами при расчете налога. Условия предоставления льгот перечислены в Налоговом кодексе.

Например, если по территории проходит государственная автодорога, которой пользуются все водители, то владелец участка может не платить земельный налог.

Кроме того, его не взимают, если надел находится в свободной экономической зоне, а его собственник является ее резидентом. В этом случае льгота действует первые 5 лет с того момента, как юридическое лицо вступило в права собственности.

Муниципалитет имеет право ввести дополнительные льготы и снизить налоговую ставку.

Заключение

Земельный налог должны платить все юридические лица, которые не имеют права на льготы. Размер налога определяется НК РФ. Местная администрация имеет право установить свою ставку, но она не должна превышать ту, которая указана в Налоговом кодексе.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7(499)350-80-59, Санкт-Петербург +7(812)309-94-01 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: http://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/zemelnyj-nalog/juridicheskih/kak-pravilno-rasschitat.html

Как рассчитывается земельный налог для юридических лиц

Земельный налог в 2014 году рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка земли. За физических лиц это делает налоговая инспекция. Гражданам рассылается налоговое уведомление, по которому они должны произвести оплату. Срок оплаты установлен местным законодательством, но он не может быть определён ранее 1-ого ноября следующего года.

  1. Необходимо выяснить кадастровую стоимость своего участка. Это можно сделать, послав запрос в кадастровую службу, где хранятся сведения об участках. В запросе необходимо указать дату, на которую необходимы сведения;
  2. Умножить стоимость земли по кадастру на процентную ставку налога. Узнать ставку налога можно на официальном сайте того муниципального образования, где находится участок. Налоговая ставка зависит от категории земель. Минимальное её значение равно 0,3%, а максимальное – 1,5%;
  3. Если собственник участка имеет льготы по налогообложению или вовсе не является плательщиком, то он обязан представить сведения об этом в свою налоговую инспекцию. Тогда льготы будут учтены при расчете;
  4. Сравнить собственный расчёт с налоговым уведомлением. Если есть какие-либо неточности, то необходимо связаться с налоговой инспекцией, и провести корректировку.

Как рассчитывается земельный налог

Если жилой дом построен (зарегистрирован как собственность) менее чем за три года, земельный налог (авансовые платежи по налогу), уплаченный в двойном размере, пересчитайте исходя из обычной ставки. Излишне уплаченные суммы налога (авансовых платежей) можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей.

В первом случае изменение нужно учитывать только со следующего года. В текущем году налоговую базу определяйте исходя из кадастровой стоимости, установленной на начало года.

Корректировать налоговую базу за предыдущие периоды не требуется. Такой порядок применяется независимо от того, увеличилась ли кадастровая стоимость земли или уменьшилась.

Это следует из положений абзаца 4 пункта 1 статьи 391 Налогового кодекса РФ.

Расчет налога на землю для юридических лиц

Как рассчитать земельный налог для юридических лиц, зависит от ряда нюансов. В основе формирования суммы платежа лежит кадастровая стоимость земли. Сумма показателя определяется исходя из требований земельного законодательства РФ. Если плательщику принадлежит лишь часть участка, налоговая база рассчитывается пропорционально доли владения от кадастровой стоимости.

В некоторых случаях в размере кадастровой стоимости могут быть зафиксированы изменения. Как считать земельный налог для юридических лиц, учитывая, что субъект является владельцем участка уже несколько лет? Рассчитывать платежи согласно новым показателям потребуется за период, наступивший не ранее даты внесенных изменений.

Какие налоги на землю придется платить в 2018 году

  1. На общей системе налогообложения. Юридические лица общей системы налогообложения с продажи земли должны платить налог на прибыль (ставка 24%), где налоговая база — разница между стоимостью продажи и покупки.

    Налоговую базу допустимо уменьшить на сумму расходов, которыми могут быть затраты, связанные с извлечением доходов.

  2. На упрощенной системе УСН по ставке 6% от дохода. Согласно п. 1 ст. 346.20 НК налог составит 6% от стоимости продажи земли. Земельный налог при УСН доходы минус расходы здесь не работает.

  3. На упрощенной системе по ставке 15% от дохода за вычетом расходов. Перечень расходов при начислении базы налога при этом лимитирован. Важно, что в него не войдет первоначальная стоимость земли, т. к. земля входит в основные средства (п. 2 ст. 256 НК РФ).

    К расходам здесь можно отнести нотариальные услуги, оплату кадастровых и технических документов, госпошлину за регистрацию прав на участок.

  • Например, при прохождении по участку государственной автодороги владелец участка освобождается от уплаты земельного налога;
  • Также не предусмотрено налогообложение участков в свободных экономических зонах, если владельцы являются резидентами. В данном случае освобождение от налогообложения действует только первые пять лет с момента вступления в право собственности.
  • Кроме того, местные администрации имеют право на введение дополнительных льгот и снижение налоговой ставки;
  • Не нужно платить налог за изъятые или ограниченные в обороте земли лесного фонда, государственных водных объектов, заповедников и т. д.

Еще почитать:  Сколько по времени выходит из организма водка

Как рассчитывается земельный налог

  • инвалиды 1-ой группы, инвалиды 2-ой группы, если инвалидность была получена до 01 января 2004 года, и инвалиды, которые являются таковыми с детства;
  • инвалиды и ветераны различных боевых действий, в том числе и Второй Мировой Войны;
  • другие лица, имеющие льготы, согласно другим законам.

Согласно Налоговому законодательству, а именно статье 388 НК РФ, уплачивать налог на землю должны и физические лица (граждане), и юридические (предприятия и ИП), которые в собственности имеют участки земли. Кроме права собственности, граждане и организации могут владеть землёй на праве постоянного пользования или пожизненного наследования. Если же участок земли является имуществом ПИФа (паевого инвестиционного фонда), то плательщиком является ПИФ.

Земельный налог – расчет простой

Также при расчете налога на землю необходимо учитывать налоговые льготы, которые предусмотрены федеральным законодательством, а также установленные органами местной власти. Так, ст.

391 Налогового кодекса РФ определено семь категорий налогоплательщиков, которые имеют право на получение льготы по земельному налогу в виде уменьшения налоговой базы на сумму 10 000 руб. Расчет налога с учетом данной льготы производится так: (кадастровая стоимость – 10000) Х ставка налога = сумма налога.

Например, Иван Сергеевич (ветеран ВОВ) владеет земельным участком в СНТ с кадастровой стоимостью 60 000 руб. Сумма налога для него составит: (60000 – 10000) Х 0,3/100 = 150 руб.

Кроме того, есть нюансы и в расчете налога на землю, находящуюся в долевой собственности. Для расчета налога в указанную формулу необходимо добавить данные о доле налогоплательщика. Например, фермер Сергей владеет 1/3 земельного участка сельхозназначения стоимостью 368000 рублей. Расчет налога для Сергея будет следующий: 368000 Х 0,3/100 Х 1/3 = 368 руб.

Еще почитать:  Бланки договора найма квартиры между физическими лицами

Земельный налог для юридических и физических лиц: как рассчитать в 2017 — 2018 году

Если в собственности или в пользовании частного лица, а также на балансе организации есть земельный участок, то необходимо периодически вносить за него средства в казну государства. Это касается также и арендованных участков.

Порядок и сумма перечислений регулируются статьями Налогового кодекса. За неуплату в отведенные сроки, начисляется пеня. В случае продолжительного уклонения от обязательств, открывают производство у судебных приставов.

Поэтому важно знать, каким образом рассчитывается налог как для предприятий, так и для частных лиц.

Работники бухгалтерии имеют под рукой стандартную формулу расчета налога. Однако у тех, кто недавно приступил к работе или у руководителей, могут возникнуть проблемы. Сумму вычислить достаточно легко: для этого необходимо лишь перемножить следующие данные:

Когда уплачивать земельный налог и подавать декларацию юридическим лицам

Если земельные участки локализуются в разных муниципалитетах с отдельными налоговыми инспекциями, уплачивать налог нужно по отдельности в каждый местный бюджет пропорционально доле, которая на него приходится. Декларацию в таком случае необязательно представляется во все инспекции, достаточно сдать одну, а остальные ИФНС уведомить.

Если в распоряжении юридического лица несколько земельных участков, все они локализуются на территориях разных муниципальных образований, но при этом территории под контролем одной налоговой инспекции, разрешается представлять одну декларацию с общими данными, в которой на каждый участок отдельно заполняется только 2 раздел.

Расчет и оплата земельного налога для физических лиц

  • Инвалидов с детства, а также инвалидов по любым заболеваниям первой и второй группы.
  • Инвалидов и ветеранов ВОВ, героев РФ, героев СССР, полных кавалеров ордена Славы, ветеранов и инвалидов иных боевых действий, чье право на льготы установлено законодательством.
  • Всех остальных лиц, имеющих право на получение социальной помощи (это касается ликвидаторов аварии в Чернобыле, например; полный перечень установлен законами N 175-ФЗ и N 1244-1).
  • Право на льготы также имеют лица, пострадавшие во время ядерных испытаний, а также в некоторых еще более редких случаях, которые желательно уточнять в указанных выше законодательных актах.
  1. Выведенные из оборота участки на законодательном уровне.
  2. Земли лесного фонда.
  3. Участки, которые входят в состав многоквартирных домов на правах общего имущества.
  4. Музеи-заповедники, объекты культурного наследия, иные заповедники и участки земли, относящиеся к культурному наследию народов РФ.
  5. Участки, имеющие на своей территории водоемы, относящиеся к составу водного фонда и ограниченные в обороте по этой причине.

27 Июн 2018      stopurist         41      

Источник: http://uristtop.ru/nasledstvo/kak-rasschityvaetsya-zemelnyj-nalog-dlya-yuridicheskih-lits

Как рассчитать земельный налог 2018 — на землю, для юридических лиц, по кадастровой стоимости, на участок

Все владельцы участка обязаны платить земельный налог. Однако его величина может существенно различаться. Она зависит от целого перечня факторов.

Чтобы точно определить количество денежных средств, которые предстоит перечислить в местный бюджет для закрытия обязательства, необходимо выяснить, как рассчитать земельный налог.

Обязанность по уплате

Налог обязаны уплачивать все владельцы земельных участков. Правило действует в отношении физических и юридических лиц. Однако законом предусмотрен ряд льгот, позволяющий избежать уплаты земельного налога.

Если лицо использует участок на основании безвозмездного срочного пользования, или имущество было получено по договору аренды, вносить земельный налог не нужно. Во всех остальных случаях гражданин обязан платить отчисления в бюджет.

Законодательная база

Отчисление в местный бюджет выполняется на основании норм действующего законодательства. Потребность в уплате земельного налога регламентирована главой 31 НК РФ.

Здесь же указывается, что размер ставки местные власти определяют самостоятельно. Однако их величина не должна превышать норму, отраженную в главе 31 НК РФ.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в рамках муниципального образования. Такое правило закреплено в статье 389 НК РФ.

В нормативно-правовом акте приводится и перечень объектов, которые земельным налогом не облагаются. Сюда входят земли:

  • лесополосы;
  • выведенные из оборота;
  • оборотоспособность которых была ограничена;
  • занятые водоемами, принадлежащими государства;
  • под многоквартирными домами.

Как рассчитать земельный налог?

Расчет земельного налога осуществляется с учетом действующих процентных ставок и кадастровой стоимости недвижимости.

В зависимости от статуса лица, процессы определения величины отчислений в местный бюджет могут меняться.

Для юридических лиц

Закон обязывает юридических лиц определять размер налога самостоятельно. Особенности процесса определения величины отчисления в местный бюджет входят в состав декларации. Представители ФНС в ходе выполнения камеральной проверки определят, насколько правильно был исчислен налог.

Сама процедура определения суммы не вызывает сложности. Расчет осуществляется по следующей формуле:

ЗН = кадастровая цена х установленная законом ставка : 100

Нужно учитывать, что ставка по земельному налогу может меняться. Ее размер зависит от категории, в которую входит земля. Чтобы упростить процедуру расчета, можно использовать готовый пример.

Для физических лиц

Физические лица могут не рассчитывать налог на землю самостоятельно. За них выполнят действия представители налогового органа.

Если же лицо всё же решит определить размер отчисления в местный бюджет самостоятельно, процесс будет осуществляться по той же схеме, что и для юридических лиц. Однако нужно учитывать, что некоторые категории физических лиц могут рассчитывать на получение льгот.

По кадастровой стоимости

Расчет налога осуществляется по кадастровой стоимости участка земли. Узнать значение показателя удастся в документах на имущество.

Когда кадастровая стоимость известна, необходимо воспользоваться следующей формулой:

Земельный налог = кадастровая стоимость х ставка налога : 100

Процентная ставка

Ставка по земельному налогу может существенно меняться. Ещё размер определяют органы местной власти. Они имеют право уменьшить значение показателя. В отношении увеличения правило не действует. Ставка не может превышать 1,5%. Значение показателей зависит от категории участка.

Производя расчёт земельного налога, необходимо использовать ставку 0,3%, если речь идет о следующих участках:

  • предназначенных для ведения сельского хозяйства;
  • являющихся частью коммунальной инфраструктуры;
  • входящих в состав объектов жилого фонда.

Во всех остальных случаях размер отчислений в местный бюджет нужно рассчитывать по ставке 1,5%.

Кому положены льготы?

Категории граждан могут воспользоваться льготами при расчете земельного налога. Они бывают федеральными и местными. Первая категория льгот доступна коренным народам в Сибири, Севера и Дальнего Востока. Они имеют право полностью освободиться от уплаты налога на землю.

Однако правило действует только в том случае, если находящийся в собственности участок используется для традиционного хозяйствования или промыслов.

Индивидуальный предприниматель приравнивается к физическим лицам. Это значит, что наборы льгот и схема расчёта налога не будут отличаться. Дополнительно предоставляются местные льготы.

Они устанавливаются муниципальными властями. Чтобы получить информацию об этой категории преференции, можно обратиться в местную администрацию или ФНС.

Сроки и способы внесения средств

В 2018 году для всех регионов РФ предусмотрен единый срок уплаты земельного налога. Денежные средства нужно перечислять в бюджет региона до 1 декабря 2018 года. Нарушение сроков чревато применением санкций. На гражданина будет наложен штраф, и за каждый день просрочки начнут начисляться пени.

Представители ФНС сферы имеют право направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности с заработной платы.

Вносить денежные средства необходимо в ФНС. Оплату удастся произвести и удалённо. Для этого существует специальный сервис, который расположен на официальном сайте налоговой службы.

Чтобы воспользоваться им, необходимо:

  1. Указать реквизиты налогоплательщика. Чтобы получить доступ к сервису, в обязательном порядке нужно иметь ИНН.
  2. Показать разновидность отчисления в местный бюджет, а также информацию о земле и типе платежа. Дополнительно предстоит внести сведения о размере отчислений в бюджет.
  3. Указать способ оплаты. Если человек хочет внести денежные средства наличными, потребуется сформировать платежное поручение. Для этого необходимо нажать на кнопку Сформировать ПД. На основании полученных документов удастся произвести оплату в отделении любого банка РФ.

Если человек планирует произвести безналичную оплату, потребуется выбрать один из доступных способов.

Как узнать задолженность?

Гражданин имеет право любой момент получить сведения о размере задолженности по земельному налогу. Для этого существует несколько способов запроса информации.

Человек может:

  • лично посетить отделение ФНС по месту жительства;
  • воспользоваться возможностями личного кабинета налогоплательщика, размещенного на официальном сайте ФНС РФ;
  • запросить интересующую информацию при помощи сервиса Госуслуги;
  • узнать данные через официальный сайт судебных приставов, способ доступен только лицам, которые находятся в исполнительном производстве.

Штраф за неуплату

Эксперты не советуют затягивать с оплатой земельного налога. В ином случае в отношении гражданина или организации будут применены штрафные санкции.

За каждый день просрочки начисляется пеня. Ее размер составляет 1:300 от ставки рефинансирования.

В отношении организации могут быть применены штрафы. Их размер составит 20% от суммы налога, если задолженность возникла непреднамеренно. В противном случае нарушитель обязан будет заплатить штраф в размере 40%.

Источник: https://realtyurist.ru/zemelnyj-nalog/kak-rasschitat-zemelnyj-nalog/

Земельный налог для юридических лиц: льготы, сроки и порядок уплаты

Все компании, работающие официально в разных сферах деятельности, должны непременно уплачивать различные виды налогов, а также отчитываться перед ФНС за все поступления денег. При наличии в собственности фирмы земельных участков, непременно уплачивается земельный налог, который рассчитывается в зависимости от разных факторов.

Кто выступает плательщиком

Платят этот платеж компании, выступающие владельцами участков земли, для чего должны у них иметься подтверждающие данный факт документы. Уплачивать этот платеж должны даже предприятия, которые владеют землей, которая передана им для постоянного пользования или пожизненного владения.

Если земля принадлежит какому-либо ПИФу, то именно управляющая компания должна заботиться об уплате налога.

Как определяется налоговая база? myshared.ru

Объекты налогообложения

В качестве объекта выступают непосредственные участки земли. Регулированием данного налога занимаются региональные власти, поэтому правила, которым надо следовать при его расчете и перечислении, зависят от того, в каком субъекте располагается земля.

В некоторых регионах вовсе отсутствует данный вид платежа, поэтому все компании освобождаются от его уплаты. Не причисляются к объектам, по которым рассчитывается налог, земли:

  • входящие в лесной фонд РФ;
  • причисляющиеся к водному фонду;
  • ограниченные или выведенные из оборота.

Налоговая база

Данная база представлена стоимостным параметром участка. Для сбора на землю, уплачиваемого юр лицами, она определяется как кадастровая стоимость недвижимости. В ст. 390 НК указывается, что кадастровая стоимость определяется ежегодно с 1 января, поэтому узнать ее можно непосредственно на сайте ФНС.

НК РФ Статья 390. Налоговая база

1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Важно! На этом электронном ресурсе имеется возможность воспользоваться онлайн-калькулятором, что позволит быстро рассчитать нужную сумму денег, которая должна уплачиваться государству.

Как определяется база налога, если изменился вид разрешенного использования земли

Нередкими являются ситуации, когда меняется вид разрешенного использования участка, что приводит обязательно к тому, что меняется кадастровая стоимость. У компаний в такой ситуации возникает вопрос, как правильно рассчитать размер платежа. Для этого можно воспользоваться двумя способами:

  • региональные власти могут принять решение, что такое изменение не может повлиять на правила расчета за отчетный год, поэтому размер налога меняется только в будущем году;
  • другой метод предполагает, что изменения учитываться должны уже в текущем году, поэтому расчет ведется по двум видам кадастровой стоимости отдельно, для чего учитывается срок, в течение которого был применен один и второй показатель.

Важно! Региональные власти обычно пользуются способом, обладающим наибольшей прибыльностью для них.

Особенности земельного налога, смотрите в этом видео:

Ставки налога

По земельному налогу, уплачиваемому компаниями, применяется два вида ставок:

  • 0,3%. Такая ставка берется для расчета для земель, обладающих с/х назначением, использующихся в ЖКХ, но не относящихся к жилому фонду.
  • 1,5%. Применяется ко всем остальным видам земель.

Региональные власти могут самостоятельно менять размер ставки, для чего учитывается категория и назначение земли.

Какими льготами могут пользоваться организации

При уплате земельного налога многие компании обладают возможностью пользоваться льготой, представленной полным освобождением от данного платежа. Снижение ставки может быть предусмотрено исключительно властями конкретного субъекта.

Не может снизиться ставка для разных компаний из-за их неблагоприятного материального положения.

Как рассчитывается и уплачивается налог

Компании обязаны самостоятельно производить расчет размера платежа, а также уплачивать по этому налогу авансовые платежи. После окончания года производится окончательное перечисление средств.

Авансовые платежи перечисляются ежеквартально, причем для этого учитывается кадастровая стоимость, установленная с начала года. Важно! Если земля перешла организации в середине года, то учитывается то число месяцев, когда использовались участки для работы компании.

Для использования льгот надо передать в отделение ФНС доказательства права на них в письменном виде.

Как уплачивается платеж, если имеются ошибки в кадастровой стоимости

В течение всего года расчет ведется, для чего применяется кадастровая стоимость, грамотно рассчитанная на начало года. Поэтому не допускается изменение этого показателя. Это может произойти только в ситуации, когда обнаруживается техническая ошибка, допускаемая обычно работниками кадастрового органа.

Как рассчитывается платеж, если изменяется кадастровая стоимость

Изменить данный показатель достаточно сложно, причем допускается это только при наличии решения суда или после того, как данный процесс будет произведен комиссией, занимающейся урегулированием споров.

Как учитывается земельный налог в бухгалтерии? myshared.ru

Инициатором такого действия выступают сами налогоплательщики, несогласные с установленной кадастровой стоимостью. При изменении показателя производится пересчет налога.

Как уплачивается платеж, если на участке имеется недвижимость компании

Независимо от наличия на участке строения, применяются для уплаты налога стандартные ставки, поэтому для земли с/х назначения используется ставка 0,3%, причем даже в случае, если на ней имеется жилое строение или ведется подсобное хозяйство.

Для других земель применяется ставка 1,5% даже в ситуации, если на земле построено строение, используемое компанией для работы.

Нюансы уплаты

Ст. 398 НК указывает, что непременно требуется полностью уплатить налог за год до 1 февраля года, следующего за отчетным.

НК РФ Статья 398. Налоговая декларация

 1. Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.2. Утратил силу с 1 января 2011 года.3. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.4. Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Для этого требуется самостоятельно организациям рассчитать размер платежа, а также воспользоваться актуальным платежным документом. Особенно много внимания уделяется правильному выбору КБК.

Может ли компания освобождаться от уплаты

Некоторым фирмам государство предоставляет возможность не уплачивать этот платеж. К таким предприятиям относятся:

  • организации, действующие в уголовной или исполнительной сфере деятельности государства, но освобождение может быть получено только на земли, которые непосредственно применяются по назначению этими предприятиями;
  • фирмы, которым была передана земля на праве пожизненного вложения, а при этом они занимаются строительством и ремонтом автомобильных дорог;
  • религиозные предприятия, которые пользуются землями для общественной деятельности или строительства религиозных объектов;
  • предприятия инвалидов, причем важно, чтобы уставный капитал формировался как минимум из 80% вложений, принадлежащих инвалидам;
  • предприятия народных промыслов, но они должны быть резидентами РФ;
  • управляющие компании;
  • фирмы, занимающиеся строительством судов.

Как рассчитать земельный налог, смотрите в этом видео:

Отчетность

Все компании должны отчитываться перед ФНС по земельному налогу, что говорится в ст. 398 НК. Декларация передается до 1 февраля года, следующего за отчетным. В каждом регионе сроки, в течение которых надо уплатить авансовые платежи, устанавливаются самостоятельно, но обычно применяются ежеквартальные платежи.

Заключение

Таким образом, земельный налог уплачивается всеми остальными компаниями, которые не входят в вышеуказанный перечень. Он должен самостоятельно ими рассчитываться и уплачиваться. Нюансы и особенности этого процесса устанавливаются на региональном уровне местными властями. Применяется для расчета два вида налоговых ставок. При этом учитывается кадастровая стоимость земель.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://dolg.guru/nalogi/vidy/zemelnii-nalog-yur-lits.html

Расчет земельного налога: пример, оплата, формула, порядок исчисления

Земельный налог относится к разряду местных сборов.

Он регулируется нормативными актами представительских органов муниципалитета, которые вправе устанавливать для него порядок и сроки уплаты, а также льготные условия.

Сбор за ту землю, что не изъяло из оборота государство, взимают только с её законных владельцев. Арендаторы и безвозмездно пользующиеся лица налогоплательщиками земельного налога не считаются.

С недавних пор был введён новый порядок для расчета земельного налога с использованием в качестве налоговой базы кадастровой стоимости земли.

В чём заключается особенности расчета суммы, механизм исчисления и уплаты земельного налога? Как правильно совершать авансовые платежи? Какими налоговыми санкциями страшна неуплата? Какая налоговая база применяется для расчета земельного налога? Об этом далее пойдёт речь.

Особенности расчёта земельного налога

Расчёт земельного налога для физических и юридических лиц ведётся отдельно и различается по ставкам. Справедлив тот факт, что организации всегда платят больше.

Для организаций и ИП, которые ещё и занимаются застройкой на этом участке, земельный налог применяется с увеличивающим коэффициентом, чтобы стимулировать быструю стройку объектов. В чём заключаются особенности подсчёта налога на землю для юридических и физических лиц?

Как узнать кадастровую стоимость для расчета земельного налога, расскажет это видео:

Особенности и формула

Организации не только должны своевременно оплачивать налоги, но и рассчитывать их самостоятельно и отражать полученные суммы в своей отчётности. Поэтому бухгалтерия юридического лица заинтересована в том, чтобы знать самую актуальную информацию из государственного реестра недвижимости, чтобы определять кадастровую стоимость используемых наделов.

Земельный налог (ЗН) для юридических лиц рассчитывают по формуле Н=КС х %ставка х Кв, где:

  • КС – кадастровая стоимость надела;
  • Кв – коэффициент владения.

Кадастровая стоимость может уменьшаться на определённую сумму, если муниципалитет установил соответствующую льготу для этого юридического лица.

Процентную ставку тоже устанавливают местные власти. В расчёте её значение делится на 100, чтобы вычислялся процент от кадастровой стоимости. Максимальное её значение не может превышать 1,5 %. Ну а в целях поддержки отечественных сельхозпроизводителей для расчёта их земельного налога применяется 0,3 % ставка максимально.

Коэффициент владения учитывает период в целых месяцах, в течение которых участок принадлежал налогоплательщику. Он определяется как отношение этих месяцев к 12. В случае полного года владения Кв=1.

Пример

Пример:

  • КС земельного участка юридического лица равна 7800000 рублей;
  • Льготой установлено уменьшение налоговой базы на 1200000 рублей;
  • Налоговая ставка равна 1,5%, а Кв принят за 1, так как организация владела участком целый год.

Тогда можно вычислить сумму ЗН за налоговый период, как: ЗН=(7800000-1200000) х 0,015 х 1 = 99000 рублей.

Организации часто платят налог поквартально, если того требуют постановления местных властей. Но власти вправе также и не устанавливать авансовые платежи, это не является обязательным условием.

Для физических лиц

В плане расчёта налогов простым гражданам и индивидуальным предпринимателям переживать вообще не стоит.

Отчитываться с помощью деклараций за землю им не нужно, а сумму к оплате земельного налога им пришлют по квитанции из сервисных центров налоговой службы.

Единственное, что от них требуется, это своевременно заявить о своей льготе, если таковая будет действовать на территории муниципального образования.

Формула расчёта земельного налога для физических лиц точно такая же, как и для организаций. Только в этом случае данные по стоимости кадастра будут предоставляться в ФНС другими государственными службами, ведущими кадастровый учёт и регистрацию прав собственности.

Большинство простых граждан имеют земельные участки, на которых расположены либо их дома вместе с приусадебным хозяйством, либо дачи, сады или огороды.

Поэтому налоговая ставка для них не может превышать 0,3 %. В отдельных регионах она колеблется от 0,1 до 0,2 %.

Коэффициент владения учитывает случаи, когда участок находился в пользовании не весь период, а был продан или, наоборот, только куплен.

Для физических лиц особых категорий так же могут действовать льготы, предусмотренные на всей территории страны, либо специальные льготы, установленные местными властями. В отдельных регионах уменьшение налоговой базы также может быть предусмотрено и для пенсионеров.

Теперь давайте узнаем, как и чем определен порядок исчисления (расчета) и уплаты земельного налога.

Как происходит уплата

Как уплачивать налог, частями или полностью один раз в год, это решают местные администрации. Авансовая система характерна в основном для юридических лиц. Что касается физических лиц и ИП, то они платят ежегодно после получения налогового уведомления на уплату земельного налога.

Авансы

Для некоторых организаций может быть установлен отчётный период, равный кварталу. В этом случае юридическое лицо сначала составляет декларацию, а затем платит частями налог три раза в год. За весь налоговый период не позже 1 февраля организация предоставляет годовую декларацию, где рассчитывается остаточная выплата по итогам авансовых платежей.

Пример расчета земельного налога. Нужно рассчитать авансовые платежи организации со следующими данными:

  • КС=7800000 руб.;
  • Необлагаемая сумма=1200000 руб.;
  • Ставка=1,5%;
  • Кв=1.
  • 1 квартал=(7800000-1200000) х 0,015 /4=24750 рублей;
  • 6 месяцев=(7800000-1200000) х 0,015 /4=24750 рублей;
  • 9 месяцев=(7800000-1200000) х 0,015 /4=24750 рублей.

Таким образом, за год организация заплатит 74250 рублей, а закроет год уже в следующем периоде.

Упростить расчет земельного налога поможет онлайн-калькулятор, который можно найти на официальном сайте ФНС. Инструкция к его использованию дана в этом видеоролике:

Сам налог

За первый месяц года юридические лица, уплачивающие земельный налог, должны подготовить отчётность и сдать её в налоговую до наступления следующего месяца. В первом и втором разделе декларации должны быть рассчитаны такие параметры, как налоговая база, итоговая сумма за весь период, и учтены авансовые взносы, которые организация делала в течение года.

Остаток по сумме налога, который организации следует внести для закрытия года, определяется при вычитании из итоговой рассчитанной суммы сумм авансовых платежей. Если юридическое лицо не применяло систему авансов в течение года, то оно просто за один раз оплачивает весь рассчитанный налог на землю в установленный местными постановлениями срок.

Про расчет пени по земельному налогу и штраф за несвоевременную его уплату читайте ниже.

Санкции за неуплату

Уклонение от уплаты налогов, несоблюдение сроков уплаты, умышленное или неумышленное занижение налоговой базы, всё это считается налоговыми правонарушениями, за которые предусмотрены различные санкции. В зависимости от степени тяжести деяния могут применяться следующие санкции:

  • прибавление к общему долгу пени;
  • штрафы;
  • вынесение судебного приказа;
  • уголовная ответственность.

Размер пени напрямую зависит от числа дней просрочки, сумма рассчитывается как произведение суммы основного долга на количество дней и ставку рефинансирования Центробанка, равную 1 к 300.

В каждом налоговом уведомлении на уплату земельного налога указан срок, в течение которого платёж должен быть погашен, иначе будет начисляться пени, а потом придёт требование об уплате недоимки.

  • Если требование не было оплачено в течение 8 дней после получения, инспекция вправе обратиться в суд. Процедура эта довольно стандартная и отработанная, для вынесения судебного приказа даже не потребуется присутствие сторон на заседании. Тогда денежные средства будут взыскиваться с должника через службу судебных приставов, которые могут обратить взыскание на счета или имущество налогоплательщика.
  • Штрафные санкции обычно применяются для юридических лиц, которые умышленно или неумышленно могут оплачивать рассчитанные в декларациях суммы в неполном размере, либо занижать кадастровую стоимость наделов. Штрафы могут составлять от 20 до 40% от неуплаченных сумм.
  • Уголовная ответственность может наступить не только для руководителей организаций, но и для физических лиц, если сумма их долга имеет крупный или особо крупный размер. Для организаций это более 2 миллионов рублей, а для простых граждан более 600 тысяч рублей. При этом большую роль играет также срок исковой давности, который не должен превышать три предыдущих года, более давние долги в расчёт не принимаются.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога ИП показан в этом видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/zemelnyj/uplata-zem.html