Как считается земельный налог для юридических лиц

Содержание

Земельный налог для юридических лиц: правила и особенности его расчета

Как считается земельный налог для юридических лиц

Деятельность юридических лиц всегда тесно связана с налогообложением — они вынуждены уплачивать большое количество различных взносов и налогов, расчетами которых в большинстве случаев занимаются самостоятельно. При этом со стороны налоговых органов юрлица обычно подвергаются более тщательным проверкам, нежели физические, что делает правильность уплаты всех платежей еще более важной.

Поэтому стоит рассмотреть особенности расчета одного из имущественных налогов, которые должны уплачивать компании, владеющие участками, а именно земельного.

Ставка для юридических лиц

Сразу стоит отметить, что на федеральном уровне четкая ставка земельного налога для какой-либо из категорий плательщиков не закреплена.

Максимальная величина ставки зависит от того, с какой целью используется земля, и составляет:

  1. 0,3% — данный показатель является сниженным по сравнению с общими ситуациями и может быть установлен в отношении земель такого типа:
    • ограниченных в обороте на основании требований законодательства РФ;
    • используемых для животноводства, садоводства или огородничества;
    • предоставленных для обеспечения обороны и безопасности РФ, а также для таможенных нужд;
    • сельскохозяйственного назначения, а также расположенных в зоне сельскохозяйственного использования (в пределах населенных пунктов);
    • занятых жилищным фондом.
  2. 1,5% — эта ставка используется при налогообложении участков всех остальных категорий, которые не попали в первую группу.

Как уже отмечалось, данные показатели являются максимальными пределами, выше которых налог установлен быть не может. Конкретную же ставку вправе определять местные органы власти, которые при этом могут дифференцировать ее в зависимости от таких характеристик участка:

Кто исчисляет земельный налог?

Для физических лиц (как граждан, так и предпринимателей) все расчеты осуществляются сотрудниками налоговой инспекции, а им остается только лишь оплатить готовую квитанцию.

Обязанность по уплате земельного налога возлагается на юр лицо при условии, что он владеет участком на таких правах:

  • собственность;
  • постоянное бессрочное пользование.

Как правило, расчетами земельного налога на предприятии (как и других аналогичных платежей) занимается специальный отдел (бухгалтерия) или отдельный сотрудник (бухгалтер), если предприятие небольшое.

В любом случае сотрудник, ответственный за расчет и уплату налога, полностью несет ответственность за возложенные на него обязанности.

Стоит учесть, что оплата налога юрлицами также свои особенности, а именно:

  • сумма вносится не единоразово, а четыре раза в году, ежеквартально и равными частями (они называются авансовыми платежами);
  • для оплаты может быть использован только единственный способ — перевод суммы в бюджет с расчетного счета предприятия, открытого в одном из банков (при этом используется такой документ, как платежное поручение).

Также помимо уплаты земельного налога, на юрлиц возлагается дополнительная обязанность по сдаче соответствующей декларации. Она оформляется в соответствии с установленными правилами и содержит в себе данные о плательщике, отделении ФНС, а также сведения, необходимые для расчета налога и его непосредственное значение.

При этом их действие может распространяться как в целом на компанию, так и на конкретное должностное лицо, на которое возложены налоговые обязательства. В частности, они могут быть оштрафованы на сумму, установленную в законодательстве.

Вручную

Формула земельного налога ничем не отличается от соответствующего сбора, который уплачивается остальными категориями плательщиков. Она выглядит следующим образом:

ЗН = КС * П, где

ЗН — величина земельного налога, КС — кадастровая стоимость надела, П — размер процентной ставки, применяемой для расчетов.

В зависимости от конкретной ситуации для расчетов могут понадобиться и некоторые дополнительные данные:

1. Срок владения землей за отчетный период. Он указывается в месяцах и влияет на величину налога, если юр лицо владело участком неполный год. Данный показатель может быть представлен в виде коэффициента (К), имеющего такую формулу:

К = М/12, где

М — количество месяцев в году, в течение которых участок принадлежал плательщику.

При этом стоит учесть, что если земля была приобретена в течение конкретного месяца, то он принимается к расчетам как полный, вне зависимости от даты совершения сделки (это может быть как 1, так и 31 число месяца). То же самое касается продажи — даже если земля была продана в последний день месяца, налог за него все равно начисляется.

2. Наличие и размер льгот.

В некоторых случаях плательщику могут быть положены льготы по уплате земельного налога, при помощи которых он будет либо полностью освобожден от этого сбора, либо сможет несколько снизить базу налогообложения и, соответственно, итоговую сумму. Получить информацию о возможности претендовать на те или иные льготы можно в той инспекции ФНС, за которой территориально закреплен участок.

Для определения налога плательщик может применять несколько разных методов, одним из которых является расчет вручную. В этом случае он просто берет необходимые данные по формуле и рассчитывает в соответствии с ней сумму к уплате. Порядок расчета таким способом можно рассмотреть на конкретном примере.

Пример 3

Стоит отметить, что такой способ, как расчет вручную, является несколько устаревшим, а его использование имеет определенные недостатки:

  • большие временные затраты (особенно если предприятие владеет не одним, а несколькими участками);
  • риск неправильных расчетов (бухгалтер может ошибиться и рассчитать сумму налога неправильно, что в лучшем случае повлечет за собой переплату, а в худшем — недоимку по налогу и соответствующие санкции за это);
  • необходимость проверять вручную актуальность формулы и ее составляющих (в частности, ставки для конкретного региона).

Онлайн-калькуляторы

Данные факторы являются весьма существенными и побуждают плательщика искать другие способы расчета. В частности, он может использовать различные онлайн-калькуляторы, представленные на множестве сайтов в интернете.

В этом случае необходимо будет только внести необходимые данные, и в течение нескольких секунд будут получены необходимые результаты. Преимущества этого способа следующие:

  • быстрота обработки результатов;
  • точность получаемых данных;
  • удобство в использовании;
  • в большинстве случае они являются бесплатными.

В зависимости от конкретного калькулятора пользователю необходимо будет ввести кадастровую стоимость земли и конкретную ставку или же указать некоторые характеристики участка (его целевое назначение, использование и месторасположение). В последнем случае программа сама подберет ставку налога в зависимости от всех исходных данных и в соответствии с последними изменениями в законодательстве.

Для удобства расчетов вы можете воспользоваться онлайн-калькулятором, представленным ниже:

Льготы для юридических лиц

Юридические лица имеют право на получение льгот по земельному налогу, если участок, которым они владеют, подходит под определенные критерии. В частности, основания для льгот перечислены в ст. 395 НК РФ и включат в себя принадлежность участка к таким видам земель:

  • предназначенным для выполнения непосредственных функций организаций и учреждений уголовно-исправительной системы;
  • занятым государственными автодорогами, которые предоставлены для общего пользования;
  • принадлежащим организациям инвалидов с общей долей данной категории лиц не менее 80%;
  • использующимся для деятельности религиозных и благотворительных организаций;
  • принадлежащим организациям, которые входят в состав особой экономической зоны;
  • использующимся в целях строительства и ремонта судостроительных зданий и сооружений (если они принадлежат судостроительным компаниям);
  • входящим в состав инновационного центра «Сколково».

Данный перечень льгот включает только те, которые установлены на федеральном уровне.

Примером объектов, в отношении которых могут устанавливаться такие льготы на местах, могут быть земли, занятые:

  • кладбищами;
  • рынками;
  • автостоянками;
  • объектами торговли;
  • объектами науки и образования;
  • машиностроительными предприятиями;
  • объектами здравоохранения, культуры или спорта и т. п.

Очевидно, что в отношении юридических лиц налоговое законодательство является наиболее строгим, что распространяется и на особенности исчисления и уплаты земельного налога.

К расчету его величины нужно подходить очень серьезно, поскольку даже незначительная неуплата суммы в бюджет может грозить серьезными мерами (штрафом, пеней) как для предприятия, так и для должностных лиц, ответственных за выполнение этих функций.

 Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7(499)350-66-30, Санкт-Петербург +7(812)309-36-67, другие регионы РФ +7(800)511-75-96

Источник: http://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/juridicheskih/stavka.html

Как считается земельный налог для юридических лиц

31.05.2018

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. Законодательные органы муниципального образования могут не устанавливать отчетный период.

Часто при покупке недвижимости покупатель получает право собственности на часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования. Налоговая база по этому участку для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на земельный участок.

Как рассчитать земельный налог

  • Об этом налоге нам говорит Налоговый кодекс РФ, в частности, глава 31.
  • Налоговые ставки определяются местными властями самостоятельно, в пределах, установленных главой 31 НК РФ.
  • Объектом налогообложения считаются земельные участки, которые расположены в рамках муниципального образования (ч.1 ст.389 НК РФ).
  • В ч.2 ст.389 приводится перечень объектов, не облагаемых земельным налогом. Это земли, выведенные из оборота, ограниченной оборотоспособности, земли в составе лесного фонда, земли, занятые водными объектами водного фонда, земли под многоквартирным домом.
  • отнесенных к землям сельхозназначения;
  • занятых жилым фондом и объектами коммунальных систем жилищного комплекса либо полученных для жилого строительства;
  • приобретенных для ведения подсобного хозяйства(прим.– в СНТ, являющееся юр.лицом, приходится платить налог на землю с участков в размере 0,3%);
  • ограниченных в обороте, а также представленных для оборонительных целей, обеспечения безопасности и таможенных нужд;
  • иные участки земли, не подпадающие под этот список, облагаются налогом со ставкой в 1,5%.

Земельный налог для юридических лиц

Ответ: Земли сельхоз назначения облагаются налогом по пониженной ставке 0,3%. Но данный показатель может использоваться только к тем участкам, которые используются в с/х производстве. В то же время законом не предусмотрено применения разных налоговых ставок при расчете налога на один с/х участок. Поэтому «Фермер» вправе применять 0,3% ко всему участку.

Рекомендуем прочесть:  Сделка купли продажи земельного участка как проходит

Согласно правоустанавливающим документам, АО «Фараон» владеет землей площадью 314 кв. м. Данный надел является собственностью «Фараона» на 1/3, остальной частью владеет ООО «Нефертити». Кадастровая стоимость всей земли составляет 904.720 руб. Для «Фараона» утверждена общая ставка налога 1,5%.

Как рассчитать налог на землю? Пример расчета налога на землю для физических и юридических лиц

Граждане не обязаны самостоятельно делать расчет земельного налога: за них это делает территориальный налоговый орган. Однако каждый землевладелец должен знать принцип его расчета для проверки. Если он будет с чем-то не согласен, он сможет предоставить свой вариант расчета.

Каждый землевладелец (физическое лицо или юридическое) обязан платить налог. Многие граждане и предприятия в нашей стране недовольны этим фактом.

Но, к сожалению или к счастью, государственные законы обсуждению не подлежат. И если существуют налоги, то, чтобы не нарушать закон, их следует оплачивать вовремя в полном объеме.

Как же понять, сколько необходимо внести в бюджет денежных средств за свою землю?

Расчет налога на землю для юридических лиц

Как рассчитать земельный налог для юридических лиц, зависит от ряда нюансов. В основе формирования суммы платежа лежит кадастровая стоимость земли. Сумма показателя определяется исходя из требований земельного законодательства РФ. Если плательщику принадлежит лишь часть участка, налоговая база рассчитывается пропорционально доли владения от кадастровой стоимости.

В качестве объектов налогообложения рассматриваются и участки земли. Их владельцев обязывают перечисляют в бюджет местных уровней начисленные суммы налогов. Плательщиками выступают как граждане, так и предприятия. При этом порядок администрирования и сам расчет земельного налога для юридических лиц имеют свои особенности.

Земельный налог в 2018 году для юридических лиц

Согласно Закону г. Москвы № 74, срок уплаты земельного налога за 2017 год, для юридических лиц устанавливается — не позднее 01.02.2018; авансовые платежи по указанному налогу вносятся — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налог на землю, является одним из важных налогов, который начинает свое действие на территории муниципальных образований.

Общие принципы расчета земельного налога, а также особенности его уплаты, сроки уплаты регламентированы в Главе 31 НК РФ.

Особое внимание юридическим лицам следует уделить соблюдения срока перечисления земельного налога в местный бюджет в 2018 году. Эту информацию мы приведем в нашей статье ниже.

Как организации правильно рассчитать земельный налог

Налоговая база определяется организацией самостоятельно. Компания должна осуществлять расчеты, основываясь на сведениях, полученных из государственного кадастра. Земельный участок может быть разделен на доли, тогда организация владеет частью земли. В этом случае налоговая база определяется пропорционально. Учитывается то, сколько долей принадлежит юридическому лицу.

  • Сельскохозяйственные земли, используемые для производства сельскохозяйственной продукции.
  • Территории, которые заняты объектами жилищного фонда. Земли, занятые инженерными коммуникациями ЖКХ, либо приобретенные или полученные для того, чтобы осуществлять на них жилищную застройку.

Как рассчитать земельный налог

Юрлица обязаны каждый квартал (первый, второй и третий) уплачивать авансы по земельному налогу. Срок для уплаты устанавливает местный закон. ЗН по итогам года организации платят также в срок, определённый соответствующим муниципальным законом, но не ранее 1 февраля.

  • факт нахождения земли в собственности;
  • земля подпадает под объект налогообложения (н/о). Не все земельные участки (з/у) подпадают под объект н/о. Например, не подлежат обложению и, соответственно, не рождают обязанности уплатить ЗН участки, изъятые или ограниченные в обороте, входящие в состав многоквартирного дома, или относящиеся к землям лесфонда;
  • введение на территории, где находится з/у земельного налога.

Как рассчитать сумму земельного налога организациям и ИП

В случаях, когда индивидуальный предприниматель или организация не уплатили или несвоевременно уплатили налогообложение за землю, осуществляется начисление штрафных санкций. О размере такого дополнительного денежного обязательства предпринимателям по адресу регистрации бизнеса присылается уведомление.

Довольно широкая система классификации существует в зависимости от самого объекта налогообложения. Общепринятое мнение гласит, что подлежит уплате само осуществление предпринимательской деятельности. Но довольно часто предметом налогообложения становится сам объект, который используется в бизнесе. Рассмотрим участки земли, как предмет, который облагается обязательными платежами.

Как считается земельный налог для юридических лиц Ссылка на основную публикацию

Источник: http://onejurist.ru/brachnyj-dogovor/kak-schitaetsya-zemelnyj-nalog-dlya-yuridicheskih-lits

Земельный налог для юридических лиц 2018 — расчет, ставка, как платить, срок уплаты, порядок, льготы

Все владельцы земельных участков обязаны платить одноименный налог. Юридические организации исключением из правил не являются. Однако размер отчислений в пользу государства может меняться. На его величину оказывает влияние целый перечень факторов.

Чтобы узнать, в каком размере взимается земельный налог для юридических лиц, стоит ознакомиться с действующим законодательством и информацией по теме.

Общие сведения

Земельным налогом называют отчисление в пользу государства, налогооблагаемой базой для которого является кадастровая стоимость участка. Вносить денежные средства обязаны как физические, так и юридические лица.

Налог является местным. Это значит, что все полученные денежные средства будут направлены бюджет муниципального образования. Не стоит путать налог с НДФЛ.

Большинство особенностей внесения денежных средств закреплено на федеральном уровне. Однако местные власти обладают правом корректировать установленные нормы. Это позволяет снизить размер отчислений или предоставить жителям муниципального образования дополнительные льготы.

Однако закон не позволяет повышать ставку выше установленного федеральными нормами размера.

Законодательная база

Налог на землю для юридических лиц взимается в строгом соответствии с нормами действующего законодательства.

Чтобы разобраться в особенности уплаты отчислений в пользу государство в 2018 году, необходимо изучить ФЗ №141 от 29 ноября 2004 года.

Нужно учитывать, что нормы, касающиеся земельного налога, закрепляются и на местном уровне. Потому стоит изучить и их.

Земельный налог для юридических лиц

Юридические лица обязаны вносить налог на земельный участок в соответствии с общими правилами. Однако существует ряд особенностей, которые стоит принять во внимание.

Ставка

Размер ставки по налогу на землю для юридических лиц находится в ведомстве городских или муниципальных властей, если участок входит в пределы муниципального образования. При этом Налоговый кодекс фиксирует предельные диапазоны размера отчислений в пользу государства.

Если юридическое лицо является владельцем земли сельхозназначения, размер ставки составит 0,3 % от кадастровой стоимости.

На участке могут располагаться:

  • жилые здания;
  • подсобное хозяйство;
  • коммунальные фонды.

Если недвижимость используется для иных целей, размер налога резко возрастает. Значение ставки составит 1,5% от стоимости кадастра.

Во власти муниципальных властей находится возможность дифференцировать ставку налога. Действие обычно выполняется на основании следующих данных:

  • категории земли;
  • местоположения недвижимости;
  • наличия разрешения на использование.

На практике каждый муниципалитет имеет право производить регулирование земельного налога. При этом точный размер отчисления в местный бюджет будет зависеть от того, как именно используется земля.

Расчет

Размер налога индивидуален для каждой организации. Он рассчитывается с учетом кадастровой стоимости участка и ставки налога. Ее размер определяется местными органами власти.

Юридические лица должны рассчитывать размер ставки налога самостоятельно. Такое правило закреплено в главе 31 НК РФ.

Денежные средства нужно внести до 1 февраля. Если сроки будут нарушены, в отношении организации могут применить санкции.

Нужно учитывать, что за изъятые земли налог не платится.

Аналогичное правило действует и в отношении ограниченных в обороте участков, которые относятся к землям:

  • заповедников;
  • государственных водных объектов;
  • лесного фонда;
  • иным категориям, установленным действующим законодательством.

Порядок уплаты

Разбираясь, как платить земельный налог на собственность, юридические лица в первую очередь должны заполнить бланк декларации. Она может быть оформлена в электронном или бумажном варианте.

Заполняя декларацию, необходимо указать следующие сведения:

  • общий размер выплаты (указывается за один год);
  • адрес и координаты земельного участка в соответствии с межевым планом;
  • площадь участка (указывается в квадратных метрах);
  • кадастровая стоимость участка.

При расчете земельного налога, в учет не принимается итоговая деятельность организации и полученная с участка прибыль.

Уполномоченные лица должны указать лишь кадастровую стоимость и площадь. Чтобы выяснить точную сумму, представители организации имеют право сделать официальный запрос в местное отделение ФНС. На его основании компании вышлют справку.

Куда платить?

Денежные средства необходимо вносить в ФНС по месту расположения организации. После того, как налоговый период завершается, организация обязана предоставить в Налоговую инспекцию декларацию с внесенными в него сведениями.

Документы заполняются в соответствии с установленной формой. Заполнять декларацию обязаны исключительно юридические лица, если они являются плательщиками налога.

Сроки

Дата, до которой необходимо внести денежные средства в счет уплаты налога на землю для юридических лиц, отражена в действующем законодательстве.

В соответствии со статьей 397 НК РФ и приказов ФНС РФ от 14 ноября 2013 года, произвести отчисления в пользу государства необходимо до 1 февраля периода, который следует за налоговым.

Если организация внимательно на протяжении всего года вносила платежи каждый квартал, устанавливается определенный график закрытия обязательств.

Деньги должны поступить в бюджет не позднее последнего месяца установленного периода. За последний квартал денежные средства нужно внести до 1 февраля будущего года.

Есть ли льготы?

Ряд организаций может воспользоваться льготами на оплату земельного налога. Так, если по участку проходит отрезок государственной автодороги, хозяин земли будет освобожден от уплаты налога.

Отчисление не взимается в случае, если участок расположен в экономических зонах, а также если хозяева являются резидентами.

В этом случае организация будет освобождена от налогообложения в течение 5 лет с момента вступления права собственности. Местные власти имеют право предоставить компаниям собственные льготы. Так, по их инициативе ставка может быть снижена.

Ответственность за неуплату

Если организация нарушает установленные сроки, в ее отношении будут принимать штрафные санкции. Размер денежного взыскания составляет 20% от суммы налога за год. Подобное взыскание взимается, если задержка произошла непредумышленно.

Если компания умышленно не собиралась платить налог, размер штрафа повысится. Его величина составит 40% от суммы отчисления в пользу государства.

Помимо стандартных денежных взысканий начисляются пени. Их размер составляет 1:300 от ставки рефинансирования, которое действует на день просрочки.

Источник: https://realtyurist.ru/zemelnyj-nalog/zemelnyj-nalog-dlja-juridicheskih-lic/

Как рассчитать земельный налог?

Земельный налог для физических лиц является местным платежом и устанавливается каждым муниципалитетом отдельно также, как и размер налоговой ставки, льготы по нему (за исключением федеральных), необходимости уплаты авансов и т.д. Как рассчитать земельный налог физическому лицу и предприятию? Как происходит уплата платежа и нужно ли сдавать отчётность по нему? Разберём подробно.

Кто обязан платить налог за землю?

Налог обязателен к уплате всеми собственниками земли, вне зависимости от правового статуса и формы налогообложения. Так, плательщиками являются:

  • обычные граждане;
  • граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
  • юрлица любых форм налогообложения.

Условия, порождающие обязанность уплаты налога:

  • факт нахождения земли в собственности;
  • земля подпадает под объект налогообложения (н/о). Не все земельные участки (з/у) подпадают под объект н/о. Например, не подлежат обложению и, соответственно, не рождают обязанности уплатить ЗН участки, изъятые или ограниченные в обороте, входящие в состав многоквартирного дома, или относящиеся к землям лесфонда;
  • введение на территории, где находится з/у земельного налога.

Если в муниципальном образовании данный налог не введён, уплачивать его нет необходимости.

Стоит отдельно отметить, что факт резидентства на уплату платежа не влияет, основным условием является наличие права собственности на з/у. Таким образом, нерезидент, владеющий з/у, признанным объектом н/о, обязан уплачивать в установленные сроки земельный налог.

Граждане – 1 раз в год

Обычные граждане и ИП уплачивают налог раз в год, согласно уведомления, направляемого налоговым органом в срок до 1 декабря следующего года. То есть за 2015 год ЗН необходимо будет внести в бюджет не позднее первого декабря 2016 года.

Уведомление должно быть направлено гражданину не позднее месяца до наступления срока уплаты платежа по данному документу. Узнать о том, когда налоговые органы производят рассылку данных уведомление, можно на сайте ФНС РФ.

Расчёт земельного налога физлица и ИП не производят и декларацию по нему не сдают.

Уплатить налог можно также воспользовавшись сервисом, представляемым ФНС, который так и называется – «Заплати налоги».

Организации – каждый квартал

Юрлица обязаны каждый квартал (первый, второй и третий) уплачивать авансы по земельному налогу. Срок для уплаты устанавливает местный закон. ЗН по итогам года организации платят также в срок, определённый соответствующим муниципальным законом, но не ранее 1 февраля.

Декларация сдаётся раз в год до 1 февраля следующего года. За 2015 год ЮЛ должно сдать отчётность не позднее 01.02.2016г., если иной срок не установлен местным НПА. Суммы к уплате юрлица рассчитывают сами, в отличие от физиков и предпринимателей.

Стоит отметить, что авансы организации оплачивают лишь в том случае, если эта обязанность установлена местным законом.

Налог как физлицами, так и организациями уплачивается по месту нахождения объекта н/о (земли).

Кадастровая стоимость

Кадастровую стоимость (КС) можно определить несколькими способами:

  • КС указывается в свидетельстве о праве собственности на участок;
  • отражается в кадастровом паспорте;
  • КС можно посмотреть на публичной карте Росреестра в режиме онлайн, указав кадастровый номер или месторасположение участка;
  • стоимость земли, принадлежащего физлицу и размер ЗН отражается в личном кабинете налогоплательщика, который может создать любой гражданин на сайте ФНС России.

КС участка, определённая на первое января текущего года, должна отражаться на сайтах местного органа власти

Ставка по налогу

Налоговым кодексом предусмотрено лишь две ставки:

0,3% для з/у:

  • используемых для садоводства, огородничества и ЛПХ;
  • с/х назначения и производства;
  • используемых для размещения жилфонда и объектов ЖКХ;
  • используемые для обороны, безопасности и таможенных нужд

1,5 % для всех иных категорий.

Указанные ставки по решению местных властей могут быть несколько снижены, но не увеличены. Узнать, какая ставка определена в вашем регионе, можно в режиме онлайн на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Электронные сервисы»

Какие существуют льготы

Законодательством установленные федеральные и местные льготные. Федеральные не могут быть изменены решением местных властей, региональные определяются каждым регионом отдельно.

Федеральные

Для юридических лиц подлежат освобождению участки, занимаемые:

  • службой исполнения наказаний;
  • автодорогами;
  • церквями и иными религиозными учреждениями, благотворительными организациями;
  • иные юрлица, подпадающие под критерии ст. 395 НК РФ

Для физических лиц подлежат освобождению от земельного налога лишь коренные жители Севера, Дальнего Востока и Сибири в отношении земли, необходимой им для сохранения их традиционного образа жизни и промыслов.

Для всех остальных льготных категорий установлена возможность уменьшения суммы налога к уплате на 10 тыс. руб. К данным категориям, например, относятся:

  • инвалиды первой и второй группы (в том числе с детства);
  • герои СССР и полные кавалеры ордена Славы;
  • ветераны ВОВ и иных боевых действий;
  • граждане, пострадавшие от радиоактивного излучения в результате аварии на АЭС, ликвидации последствий данных аварий, а также полученные вследствие испытаний ядерного оружия.

Местные преференции

Льготы, устанавливаемые местными органами власти, отражаются в соответствующем законе и применяются к налогоплательщикам, владеющим з/у на территории, где введена льгота. Узнать какие преференции установлены в вашем регионе можно также на сайте ФНС России.

Необходимо отметить, что порядок получения льготы заявительный, то есть свою льготу необходимо подтвердить.

Как рассчитывается налог

Рассмотрим, как рассчитать земельный налог. Напомним, что граждане налог сами не рассчитывают, в отличие от организаций.

Платеж за год

Формула расчёта платежа за год

Ну = КС * Сн * Д, где:

  • Ну – налог к уплате;
  • КС – кадастровая стоимость земли;
  • Сн – ставка;
  • Д – доля в праве.

Пример:

Серафимова А.С. владеет земельным участком, отведённым под ЛПХ. Доля в праве собственности – 50%. КС– 2 555 875 руб.  За 2015 год она должна будет уплатить ЗН в размере 3 834 руб.:

2 555 875 * 0,3 % / 2

Расчёта земельного налога при владении землёй менее 12 месяцев

Если право собственности возникло в середине года платёж рассчитывается следующим образом:

Ну = КС * Сн *К2,

где К 2 – значение, которое высчитывается по формуле: Количество месяцев владения/12

При этом за полный месяц считается месяц, в котором право собственности возникло до 15-го числа.

Пример

Сергеев В.А. зарегистрировал право собственности на свой земельный надел 14 октября 2015 года. Стоимость з/у – 3 669 548 руб. За 2015 год он должен будет уплатить в бюджет 2 752 руб.

3 669 548 * 0,3% * 0,25

К2 рассчитаем так: 3/12 (так как право собственности возникло 14 октября данный месяц принимается за полный)

Формула расчёта с использованием льготы

Ну = (КС * Ст) – 10 тыс. руб.

Степанин П.А. – инвалид 2 группы. В собственности имеет з/у (отведённый под огородничество и садоводство) стоимостью 3 610 621 руб. Сумма к уплате составит 832 руб.:

(3 610 621 * 0,3 %) – 10 000

Расчёт авансового платежа для юридических лиц

КС земельного участка, принадлежащего ООО «Спектрон», составляет 32 551 811 руб. По итогам каждого квартала организация должна уплатить авансы в сумме 122 069 руб.:

32 551 811 * ¼ * 1,5%

В случае если земля приобреталась под жилищное строительство (за исключением ИЖС) придётся платить налог по повышенной ставке. Рассмотрим как рассчитать земельный налог в данном случае.

В течение трёх лет со дня регистрации права собственности на з/у до момента постройки объекта на ней при расчёте ЗН необходимо применять коэффициент 2, если строительство продолжается по истечении 3-х лет, то коэффициент уже будет равен 4.

Пример

ООО «ЖилКом» приобрела землю под жилищное строительство, первые три года она будет рассчитывать платёж по формуле:

Ну=КС * Сн * 2

Если строительство затянется более чем на 3 года, то формула будет следующей:

Ну = КС * Сн * 2

Остались вопросы? Напишите ваш вопрос в форме ниже и получите развернутую консультацию юриста:

Источник: http://YuristZnaet.ru/zemlya/zemelnyj-nalog-dlya-fizicheskih-lic.html

Как рассчитывается налог на землю

Использование земли предполагает обязательную уплату соответствующей пошлины. Указанный сбор установлен для всех категорий участков. При этом размер сбора за территорию следует рассчитывать при использовании ее на основании соглашения об аренде, а также при оформленном праве владения.

Расчет суммы земельного налога, подлежащей перечислению, зависит от конкретного тарифа в отдельно взятом регионе. Такие величины определяются региональными властями. Для закрепления конкретного тарифа по объектам земли, властные органы издают специальные законы. Данные нормативные акты включают не только указание на размер ставки, но и на порядок расчета.

Как рассчитать земельный налог в 2018 году – порядок и правила расчета

Порядок исчисления и уплаты земельного налога, в первую очередь, определяется той категорией, к которой отнесен земельный участок. В большинстве случаев используются земли двух видов:

  • Для личного подсобного хозяйства, для возведения индивидуальных жилых строений;
  • Объекты, предназначенные для возделывания сельскохозяйственных культур. Это земли сельхозназначения.

В зависимости, от категории участка, определяется и земельный налог. Отдельно нужно сказать, что базовые значения для расчета сбора установлены на федеральном уровне, а регионы наделены полномочиями по его изменению.

При этом локальные власти могут не принимать профильных законов и не определять собственный тариф по земельному налогу. Они вправе использовать обозначенные выше общероссийские стандарты.

Чтобы правильно рассчитать земельный налог следует ознакомиться с некоторыми правилами:

  • Стандарты для участков общего пользования установлены в размере 1,5%, а для сельскохозяйственных территорий – в размере 0,3%;
  • Расчет данных процентов и определение конкретной суммы сбора, производится исходя из кадастровой стоимости объекта;
  • При этом, что правильно рассчитать требуемую сумму за основу берется кадастровая цена, которая действовала на начало года, за который будет исчисляться сбор.То есть, уплата сбора за 2017 год будет производиться в текущем году. Соответственно, рассчитать сумму перечислений нужно, исходя из цены территории на момент 1 января 2017 года.

Законом предусмотрены и случаи, когда конкретный участок был выделен в период года. При таких обстоятельствах, рассчитать сбор требуется, исходя из цены на участок, которая у него имелась на момент образования.

Информация, касающаяся срока уплаты авансовых платежей по земельному налогу, имеется в следующей статье.

Как посчитать налог на земельный участок для физических лиц – пример

Физические лица вправе пользоваться участками и сельскохозяйственной деятельности, и для ведения личного хозяйств и так далее. Если местным законом не установлено иное, то в отношении таких земель действует размер в 0,3 % от кадастровой цены территории.

Статья 396 Налогового Кодекса отмечает правило, в соответствии с которым размер подлежащего уплате сбора за один истекший год равен произведению базы и ставки.

Чтобы рассчитать объем земельного налога, требуется:

  • Умножить налоговую базу, то есть кадастровую цену объекта, на ставку;
  • Если регионального тарифа нет, то следует взять за основу стандартную ставку в 0,3%.

К примеру, при цене участка в 100 000 рублей и ставке в 0,3 %, их произведение составит 300 рублей. Нужно сказать, что большинство местных органов власти устанавливают иные ставки, поэтому имеет смысл уточнять их размер отдельно.
Также, следует отметить, что указанный расчет не включает действие льгот.

Как рассчитать земельный налог за 2018 год для юридических лиц?

Расчет налога на землю для юридических лиц в 2018 году осуществляется по стандартному правилу, которое описано выше. Применяется та же формула, по которой цена территории умножается на действующую в регионе ставку.

При этом некоторые юридические лица имеют льготы при перечислении сбора. К таковым относятся предприятия, которые используют территории с находящимися на них участками государственных автодорог.

Если территория земли находится в особой экономической зоне, то выплачивать сбор не нужно. Подобное правило действует в течение первых пяти лет эксплуатации земли.

Как рассчитать налог по кадастровой стоимости земельного участка?

Рассчитать налог по кадастровому номеру возможно, зная его стоимость. Цена территории является базой для исчисления конкретного платежа. Именно на указанное значение умножается налоговая ставка.

Поэтому, стоимость участка считается ключевой величиной. Зная ее, достаточно умножить это значение на коэффициент в 0,3 % и получится размер подлежащего перечислению земельного налога.

Как рассчитать пени по земельному налогу?

При просрочке платежей, должники обязаны заплатить пеню. Рассчитать соответствующий штраф имеется возможность на основании количества дней просрочки. Количество дней необходимо умножить на размер задолженности. Полученное значение следует разделить на 300 и умножить на ставку рефинансирования.

На текущий момент ЦБ РФ определил ставку рефинансирования в 8%. Помимо пени, на должников возлагается еще и обязанность заплатить штраф. Его размер составляет от 20 до 40% от суммы долга.

При наличии некоторой территории земли ее обладатель должен отчислять некоторую сумму в надлежащие органы. Следует знать, что рассчитать величину выплат можно самостоятельно. Для этого необходимо знать точные данные для правильного исчисления.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

Источник: https://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/kak-rasschityvaetsya-nalog-na-zemlyu.html

Как правильно рассчитать сумму земельного налога на 2016 год

С 2001 года кадастровая стоимость введена в Земельный кодекс РФ. Оценить можно только те участки, которые входят в государственный кадастр, поэтому на протяжении 2008-2012 гг. проводилась оценка земли с учетом нововведений.

О том, как правильно подсчитать сумму уплачиваемых взносов на земельные участки и другие объекты, рассмотрим ниже.

Что это за платеж, объекты налогообложения

Налог на землю, согласно НК РФ – это оплата, обязательная как для организаций, так и для физических лиц, которые имеют в своем владении землю, подходящую по своей категории под налогообложение. При этом не имеет значения, имеете вы права на землю как собственник или только как пользователь.

Не оплачивают налог те организации или частные лица, которые арендуют землю или пользуются правом срочного использования. Оно абсолютно бесплатно согласно главе № 31 НК РФ. Небольшие изменения, добавленные к «Земельному Кодексу» в 2015 году, предусматривают процентные ставки и суммы к оплате, которые отличаются от тех, что собственники привыкли платить.

Доработка НК РФ касаемо земли обязует муниципальные органы и организации федерального значения установить налоговые ставки для всех владельцев земельных участков. Исключением являются:

  • земли, которые занимают ценные объекты;
  • участки, которые являются лесным фондом страны;
  • земля, которая находится под водоемами государственной собственности.

Начисление налога начинается после внесения участка в государственный реестр. Не следует ожидать вручения свидетельства на право собственности. Запись в реестре уже обязует налогоплательщика платить данные взносы.

Подробная информация о данном виде платежей представлена на видео:

Кто должен его платить

Благодаря вступившего в силу с 1 марта 2015 г закона «О внесении изменений в Земельный кодекс РФ» у органов представительной власти появилась возможность самостоятельно устанавливать процентную ставку и дату перечисления налогов с владельцев земельных участков. Также они могут вводить льготы и освобождать от оплаты некоторые категории граждан.

Согласно нововведениям, ставка, которая устанавливается на местах органами власти, не может превышать ту, что зафиксирована законодательно.

До 0,3% начисляется:

  • на землю, которая относится к сельским хозяйствам или входит в их зону, например населенные пункты или сельскохозяйственные производства;
  • на землю, которая является жилищным фондом или занята объектами жилищно-коммунальных комплексов;
  • на участки, выделенные или купленные для ведения подсобного хозяйства, сада, огорода, разведения скота и на дачные фонды;
  • на землю, которая выделена для обороны, таможни или служб безопасности;

Льготная категория земельных участков:

  • участки, на которых расположены религиозные организации, общества инвалидов;
  • земля, по которой проходят государственные дороги;
  • участки, находящиеся в ведении Организации Министерства Юстиции.

Все земельные участки, не подходящие под эти категории облагаются налоговой ставкой 1,5%.

Плательщики земельного налога это:

  • организации, ИП и граждане, которые имеют право собственности на землю;
  • те, кто являются пожизненными (бессрочными) пользователями земельных участков, полученных от муниципалитета, с возможность ее передачи по наследству (право на землю должно быть задокументировано и указано в соответствующем документе).

В число льготников входят:

  • герои Советского Союза и РФ;
  • инвалиды 1 группы;
  • граждане, оформившие инвалидность 2 группы до 2004 года;
  • ветераны военных действий и ВОВ;
  • инвалиды от рождения;
  • лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия;
  • граждане, которые подверглись радиационному облучению, перенесли лучевую болезнь и получили в связи с этим инвалидность.

Отдельные категории устанавливаются местными властями, например, народы Сибири или Крайнего Севера, которые ведут на землях промыслы и традиционный образ жизни.

На полное освобождение от земельного налога имеют право:

  • граждане, которые входят в категорию многодетных семей, имеющих три и более ребенка, не достигших совершеннолетия;
  • члены семей военных, которые потеряли кормильца;
  • несовершеннолетние дети, которые лишились родителей;
  • лица, которые вышли на досрочную пенсию по старости или у которых на иждивении находятся инвалиды 2 и 3 группы.

Чтобы получить освобождение от уплаты налога или льготную ставку, необходимо предоставить соответствующие документы в налоговый орган, в чью юрисдикцию входит участок. После процедуры проверки граждане могут рассчитывать на снижение налоговой ставки.

Формула расчета с примером

Для расчета платежа следует опираться на кадастровую стоимость квадратного метра земли на 1 января каждого года. Эти данные можно найти в Росреестре – госслужбе кадастра, регистрации и картографии. Налоговая служба рассчитывает сумму оплаты для физического лица по формуле:

  • размер участка в м2 * на кадастровую стоимость 1м2 * на процентную ставку

Для физических лиц кадастровая стоимость участка фиксируется со дня его учета в кадастровом реестре. Сама оплата должна производиться до 1 октября года, который следует за прошедшим налоговым периодом.

Налоговая инспекция должна отправить налогоплательщику уведомление о сумме, налоговой базе и дате оплаты. В том случае, если лицо несогласно с указанной суммой, оно может ее обжаловать, подав соответствующее заявление в налоговую службу.

Также гражданин имеет право оспорить кадастровую стоимость участка. Для этого ему нужно обратиться в арбитражный суд с заявлением и предоставлением пакета документов по оценке участка. Физические лица и индивидуальные предприниматели не сдают налоговой декларации.

Для граждан, которые проживают в многоквартирных домах, оплата налога предусмотрена в том случае, если участок под домом поставлен на кадастровый учет до 1.01.2015 года. В другом случае, жильцы являются собственниками помещений и земли, на которой стоит дом, на правах владения общим имуществом в многоквартирном доме и налог не платят.

Если все-таки платить необходимо, то расчет производится в таком порядке:

  1. берем кадастровую стоимость земельного участка под домом;
  2. умножаем на процентную ставку налога;
  3. полученную сумму умножаем на коэффициент владения квартирой.

Оплата взносов юридическими лицами

Юридические лица и организации обязаны самостоятельно производить расчет сумм платежей и подавать декларацию в налоговую службу с данными до 1 февраля года, который следует за отчетным периодом.

Расчет очень простой – необходимо умножить кадастровую стоимость участка на процентную ставку. Например, цена земли составляет 6 000 000 рублей, а налоговая ставка 1,25%.

Сумма оплаты годового налога составит 75 000 рублей.

Авансовые платежи юридическими лицами должны производиться до последнего числа месяца, который следует за прошедшим периодом.

В декларации должны быть указаны:

  • год, за который юридическим лицом рассчитан налог;
  • местонахождение и кадастровый номер участка, на который начисляется оплата;
  • кадастровая стоимость участка;
  • процент налоговой ставки;
  • если есть льготы, то указать какие и льготный процент;
  • сумма платежа с учетом льгот.

Крупные налогоплательщики подают декларацию не в налоговую организацию, а по месту своего учета.

Организации, которые имеют более 25 работников за прошедший отчетный год, должны подавать декларацию в электронном виде.

Для того чтобы отправить электронный отчет, можно воспользоваться специальными онлайн программами. Первый онлайн отчет для таких предприятий должен быть отправлен в январе 2015 года.

Чтобы подключиться к операторам электронного учета, необходимо сформировать ключ электронной подписи руководителя организации, что занимает до 10 дней.

Перед отправкой декларации можно проверить ее правильное заполнение в программе тестирования. Это дает гарантию того, что все оформлено правильно, и она будет принята госучреждением.

Ответственность за неуплату земельного налога

Согласно законодательству, оплата земельного налога распространяется даже на участки, которые еще не внесены в единый кадастровый реестр. В случае уклонения от постановки участка на учет применяются штрафные санкции, которые прописаны в 122 статье налогового Кодекса. Постановка всех объектов на учет – это обязательная процедура, но производится она только по заявлению владельца.

При несвоевременной оплате налога на землю предусмотрена как налоговая, так и уголовная ответственность.

Налоговая ответственность может быть назначена за умышленную или неумышленную неоплату. Оба варианта можно доказать только через суд. Чаще всего налоговые службы приписывают неплательщику умышленные действия, так как штраф при этом в два раза выше, чем за неумышленную неоплату.

Сумма, которая начисляется при неумышленной или частичной неоплате налога равна 20% от общей его суммы. Срок давности нарушения, который предусмотрен Налоговым Кодексом, составляет 3 года. Он отсчитывается со времени возникновения задолженности, а не со дня ее доказательства в суде.

Например, у физического лица не уплачен налог за 2013 год, что означает, что в 2014 году оплата не была произведена в указанный законом срок. Значит, в 2017 году налоговая служба имеет право привлечь его к ответственности.

Для юридических лиц этот срок отчитывается со дня окончания налогового периода.

Изменения в 2016 году

В 2016 году вводятся послабления для отдельных категорий населения и компаний. В частности, это касается малоимущих граждан и пенсионеров. При этом в целом размер налога вырастет, поскольку теперь он платится не только за территорию, которая находится в собственности, но и за все постройки, которые расположены на ней.

На размер платежа повлияют изменения в расчете налога на имущество: он стал рассчитываться по кадастровой, а не инвентаризационной стоимости. При этом у каждого гражданина или компании будет возможность оспорить сумму налога, подав соответствующее заявление в судебную инстанцию.

Что касается индивидуальных предпринимателей, для них в 2015 году пропадала необходимость подавать налоговые декларации по данному виду налога, а в 2016 им не нужно будет самостоятельно рассчитывать его сумму – это станет ответственностью налоговых органов.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/zemelnyj.html

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: